亲爱的迪克
我在 4 月 15 日之前按时报税,然后，很快，我就收到了美国国税局的税务通知。
几年来，我从美国国税局收到了几份税务通知,这些美国国税局的税务通知真的很难处理。首先，很难理解美国国税局想要什么。写作是技术性的。
这些段落列出了他们说我欠的大量税收不足、巨额罚款和利息费用的数字和计算。
美国国税局的税务信长达六页，甚至更多。这些行以单个间隔排列。
回复的最后期限总是很紧。我几乎无法理解国税局想要什么。我该如何解释和为自己辩护？
Marty
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亲爱的 Marty
让我解释一下 IRS 税务通知是如何工作的。首先，你并不孤单。
根据 IRS 纳税人倡导者的说法，您和许多其他纳税人在 IRS 税务通知或“通信审计”方面遇到困难。一旦选择了报税表进行审查，国税局会通过信件通知纳税人，并且顾名思义，通过信件进行审计。
信件审计函未能提供联系点——纳税人没有直接联系电话号码或国税局雇员的姓名。相反，这封信提供了所有通信审计的电话号码。
如果没有收到对初始联系信的回复，国税局通常不会在提出调整、发布缺陷法定通知和结案之前与纳税人联系。希望与某人就审计进行交谈的纳税人仅限于拨打免费电话的代表。
通信审计过程旨在创造效率；然而，这些审计可能会给我们国家最脆弱的纳税人带来一系列挑战，并对纳税人和美国国税局产生下游影响
函授审计可能对低收入纳税人具有挑战性
通信审计流程适用于 IRS 认为可以通过邮件轻松解决的单年单一问题案件，使用自动化流程提高效率，使 IRS 能够在有限数量的审查员的情况下完成大量通信审计。
根据 IRS，1,094 名通信审计审查员在 2019 财年进行了 559,369 次通信审计。
美国国税局认为通信审计问题“不复杂”。但是，接受审计的低收入纳税人可能不同意这种观点。
低收入纳税人通信审计通常涉及劳动所得税抵免 (EITC) 和其他可退还的抵免，这些抵免通常需要考虑复杂因素，包括纳税人的收入、婚姻状况以及与所声称的受抚养人或子女的关系。
对于低收入纳税人来说，通过这些审计可能会很复杂，他们更有可能经历较低的识字率并且通常英语水平有限。
低收入家庭更有可能没有银行账户，这可能会影响纳税人证明收入和支出的能力。
它们往往更具暂时性，这一因素会对纳税人及时接收和回复 IRS 信件的能力产生负面影响。
低收入儿童更有可能与单亲家庭、多代同居家庭、同居家庭、至少有一个非亲生孩子的家庭或共同监护安排一起生活，这使得“合格儿童”的适用”对于低收入纳税人来说，规则要复杂得多。
低收入纳税人通常难以向 IRS 寻求帮助。
低收入纳税人受通信审计的影响最大
美国国税局在 2019 财年进行的个人审计中，超过一半是针对总收入低于 50,000 美元的纳税人进行的，其中 82% 的低收入纳税人声称获得了反贫困 EITC。
这些审计中的大多数（92%）是通过信函进行的。
如果税务通知已被退回给国税局，国税局认为纳税人没有回应。
美国国税局允许税收不足、罚款和利息费用累积，使税收问题变得更大。
阻碍低收入纳税人的沟通障碍
这些低收入个人审计中有 82% 由 IRS 的工资和投资 (W&I) 部门完成。
IRS W&I 通信审查员负责进行通信审计和接听求助电话。
然而，美国国税局的大部分 W&I 通信审计资源（2019 财年为 96%）都用于进行审计。只有 4% 用于回答这些审计产生的电话询问。
国税局电话服务水平低，使许多低收入纳税人难以获得遵守审计通知所需的帮助。
在函件审计过程中很少有低收入纳税人代表，个人互动有限
尽管在 2019 财年审计的低收入纳税人中有 55% 由税务专业人员完成报税，但这些纳税人中只有 3% 在通信审计过程中得到了专业协助——这使得低收入纳税人成为受个人审计最多的人群，税务专业人士代表最少，最依赖国税局通信审计免费热线寻求帮助。
个人互动有限，美国国税局在这些审计上花费的时间很少。
通常，低收入纳税人不会回复美国国税局的信件。因此，低收入纳税人通信审计产生最低的同意率、最高的无回应率和最高的默认评估案件量。
结论
符合条件的纳税人应联系 AACA LITC（亚裔美国低收入纳税人诊所），寻求函件审计方面的帮助。作为独立于 IRS 的机构，AACA LITC 在 IRS 和法庭（包括税务法庭）的审计、上诉和税收纠纷中代表纳税人。
AACA LITC 的合格税务专家为低收入或以英语作为第二语言 (ESL) 的个人纳税人提供代表、教育和宣传。
请联系 AACA 低收入纳税人诊所 (AACA LITC) 预约
(617) 426-9492 分机。 285 或 litc@aaca-boston.org
Richard Soo Hoo 注册会计师，AACA LITC
